Por Murilo Adamante · · revisado em
Guia para quem tem empresa
Do enquadramento tributário certo até o valor ideal de pró-labore: reunimos as calculadoras e guias que mais ajudam donos e sócios de empresa a decidir com números na mão.
Calculadoras para você
Simulador Simples Nacional 2026
Calcule sua alíquota efetiva, o DAS mensal e o Fator R dos Anexos III/V.
Ideal se você: tem uma empresa optante pelo Simples Nacional
+ guia completoCalculadora IRPF Completa 2026
Simule sua declaração completa de Imposto de Renda.
Ideal se você: precisa declarar o Imposto de Renda este ano
+ guia completoComparador de Regimes Tributários 2026
Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real lado a lado, para saber quando migrar.
Ideal se você: quer saber se compensa migrar de regime tributário
+ guia completoCalculadora de Custo de Empregada Doméstica 2026
Veja o custo total mensal com INSS patronal, FGTS, multa rescisória e provisões.
Ideal se você: emprega ou vai contratar empregada doméstica
+ guia completoCalculadora de Imposto sobre Criptomoedas 2026
Calcule o IR sobre o ganho de capital na venda de criptoativos.
Ideal se você: vendeu criptomoedas com lucro este mês
+ guia completoCalculadora de DARF em Atraso 2026
Calcule a multa de mora e os juros estimados de um DARF pago em atraso.
Ideal se você: atrasou o pagamento de um DARF (carnê-leão, ganho de capital, IRPF a pagar)
+ guia completoGuias relacionados
Perguntas frequentes
O que é o Fator R, e por que ele muda tanto o imposto?
É a razão entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses e a receita bruta do mesmo período. Quando a folha representa 28% ou mais da receita, a atividade de serviços é tributada pelo Anexo III, cujas alíquotas começam mais baixas; abaixo de 28%, cai no Anexo V, que é mais caro. Como o pró-labore entra na folha, o valor que o sócio define para si mesmo pode ser o que decide em qual anexo a empresa fica.
Quanto o sócio paga de INSS sobre o pró-labore?
São 11% retidos do pró-labore, limitados ao teto do salário de contribuição, que em 2026 é de R$ 8.475,55 — ou seja, o desconto máximo é de R$ 932,31 por mês. Além disso incide o Imposto de Renda na fonte, pela tabela progressiva, sobre o que sobra depois do INSS e das deduções por dependente.
A empresa paga alguma coisa a mais sobre o pró-labore?
Depende do regime. Nos Anexos I, II, III e V do Simples Nacional a contribuição patronal já está embutida no DAS, e não há recolhimento adicional. No Anexo IV, no Lucro Presumido e no Lucro Real a empresa paga 20% de CPP patronal sobre o pró-labore, por fora. É uma diferença que costuma passar despercebida em quem simula só o líquido do sócio e esquece o custo do outro lado.
Quanto custa de verdade um funcionário CLT?
Bem mais do que o salário. Sobre o bruto, a empresa no regime geral recolhe 20% de INSS patronal, 8% de FGTS, o RAT/SAT conforme o grau de risco (1%, 2% ou 3%, ainda multiplicado pelo FAP da empresa, que vai de 0,5 a 2,0) e 5,8% de terceiros e Sistema S. Somam-se as provisões de 13º e de férias com um terço. Na calculadora, um salário de R$ 3.000 vira um custo mensal de R$ 4.627,33.
O Simples Nacional é sempre a opção mais barata?
Não. O Simples reúne vários tributos numa guia só e simplifica a rotina, mas a alíquota efetiva sobe conforme a faixa de receita, e em algumas atividades o Lucro Presumido sai menor. O Lucro Real, por sua vez, cobra sobre o lucro que existiu de fato — o que faz diferença em ano ruim, quando o presumido cobra igual. O comparador de regimes tributários coloca os três lado a lado com os seus números.
Este guia tem caráter informativo e não substitui a orientação de um contador ou advogado para o seu caso específico.
Fontes oficiais
Os números e regras desta página vêm daqui. Confira sempre na fonte antes de decidir — alíquota, teto e prazo mudam.
- LC 123/2006 — Simples Nacional e MEI · LexML
- Portal do Simples Nacional · Receita Federal