Simula Imposto

Por Murilo Adamante · Atualizada em

Comparador CLT vs PJ

Recebeu uma proposta PJ e quer saber se compensa financeiramente em relação a uma vaga CLT? Compare os dois cenários considerando impostos, INSS, 13º, férias e FGTS.

CLT

R$ 4.973,39

líquido mensal

R$ 76.454,64

total anual (com 13º, férias e FGTS)

PJ

R$ 4.837,50

líquido mensal

R$ 58.050,00

total anual (sem 13º/férias/FGTS)

Diferença anual (PJ − CLT)

-R$ 18.404,64

Esta conta é só financeira. CLT também dá direito a férias remuneradas, estabilidade relativa, seguro-desemprego, e o FGTS fica guardado (não é dinheiro imediato). PJ costuma exigir reserva própria para férias, 13º informal, doença e aposentadoria.

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Como isso foi calculado?

Por que o valor bruto PJ não é comparável direto ao CLT

Um erro comum é comparar o salário bruto do CLT com o valor bruto da nota fiscal do PJ — mas são bases muito diferentes. O CLT tem descontos de INSS e IRRF, mas ganha 13º salário, férias com 1/3 e FGTS por cima do salário. O PJ recebe o valor cheio na nota, mas precisa pagar seus próprios impostos (DAS do MEI ou Simples Nacional) e, se quiser continuar contribuindo para a aposentadoria, o INSS por conta própria — e não tem direito a nenhum desses benefícios extras.

Regra prática: quanto o PJ precisa ganhar a mais?

Uma referência comum no mercado é que uma proposta PJ precisa ser de 20% a 40% maior que o salário CLT equivalente para compensar a perda de benefícios — mas isso varia muito conforme sua faixa de renda (que muda a alíquota efetiva do Simples Nacional) e se você pretende continuar contribuindo integralmente para o INSS.

O que o número financeiro não mostra

  • Estabilidade: CLT tem aviso prévio e multa de FGTS na demissão sem justa causa; PJ pode ser dispensado a qualquer momento sem indenização, salvo cláusula contratual.
  • Benefícios: plano de saúde, vale-refeição e outros benefícios de empresa costumam ser exclusivos de CLT.
  • Seguro-desemprego: só existe para CLT.
  • Flexibilidade e dedutibilidade de despesas: PJ pode deduzir custos do negócio e tem mais liberdade para atender outros clientes.

Perguntas frequentes

Contratar como PJ para uma função com subordinação é legal?

Não necessariamente. Se a relação de trabalho tem subordinação, horário fixo e exclusividade típicos de emprego, a Justiça do Trabalho pode reconhecer vínculo empregatício mesmo com contrato PJ — isso é chamado de “pejotização” irregular e traz risco jurídico para a empresa contratante.

Por que a calculadora pede o INSS como autônomo?

Diferente do CLT, o PJ não tem contribuição automática ao INSS. Se você não contribuir por conta própria, não acumula tempo de contribuição para se aposentar nem tem direito a benefícios como auxílio-doença.

Um exemplo: R$ 6.000,00 CLT contra R$ 9.000,00 PJ

O Rodrigo recebeu uma proposta: sair da CLT com R$ 6.000,00 e voltar como PJ ganhando R$ 9.000,00 — 50% a mais. Somando 13º, férias e FGTS, a CLT rende bem mais do que o contracheque mostra. Ainda assim, neste caso, o PJ fica na frente.

CLT — líquido por mêsdepois de INSS e IRRF
R$ 4.973,39
+ 13º e férias com o terço
+ R$ 11.014,02
+ FGTS depositado no anoé dinheiro dele, mesmo sem cair na conta todo mês
+ R$ 5.760,00
Total CLT no ano
R$ 76.454,64
PJ — líquido por mêsR$ 9.000,00 menos R$ 540,00 de DAS e R$ 178,31 de INSS
R$ 8.281,69
Total PJ no ano
R$ 99.380,28
Vantagem do PJ no ano
R$ 22.925,64

Os 50% a mais no valor mensal não viram 50% a mais no ano, porque do lado CLT existem três coisas que o contracheque mensal não mostra: 13º, férias com o terço e FGTS. Só esses três valem R$ 16.774,02 no ano neste exemplo — o equivalente a mais de dois salários. É por isso que comparar R$ 6.000,00 com R$ 9.000,00 olhando só o número do mês dá uma vantagem maior do que a real.

Dito isso, a conta acima é honesta: com 50% de prêmio, o PJ fica mesmo na frente em dinheiro. A pergunta que sobra não é se ele ganha mais — é o que esse R$ 22.925,64 precisa cobrir.

E a conta ainda está incompleta a favor do PJ. Não entraram: contador (R$ 200 a R$ 400 por mês), plano de saúde, vale-refeição, seguro-desemprego, multa de 40% do FGTS na demissão e os dias que o PJ não trabalha e não recebe — férias de verdade, doença, licença.

O INSS de 11% tem um preço que não aparece em dinheiro. O plano simplificado incide sobre um salário mínimo e não conta para aposentadoria por tempo de contribuição nem por pontos— só por idade, e no valor de um salário mínimo. Quem quer manter a aposentadoria proporcional à renda paga 20% sobre ela, limitada ao teto, e a conta acima muda bastante.

Nada disso decide sozinho. PJ faz sentido para quem tem várias fontes de receita, controle da própria agenda e reserva para os meses vazios. O que não faz sentido é comparar R$ 6.000,00 com R$ 9.000,00 olhando só o número do mês.

Fontes oficiais

Os números e regras desta página vêm daqui. Confira sempre na fonte antes de decidir — alíquota, teto e prazo mudam.