Por Murilo Adamante · Atualizada em
Calculadora da retenção de 10% sobre lucros e dividendos
Desde janeiro de 2026, quando uma mesma empresa paga a uma mesma pessoa física residente no Brasil mais de R$ 50.000 de lucros e dividendos no mesmo mês, ela retém 10% de imposto de renda sobre o total. Simule o mês, empresa por empresa.
Fonte: Lei 9.250/1995, art. 6º-A, caput e §§ 1º e 2º (incluído pela Lei 15.270/2025) — conferido em 26/10/2026
Fonte: Lei 15.270/2025, art. 8º — conferido em 26/10/2026
Informe o que cada empresa pagou a você no mesmo mês. Se a mesma empresa pagou mais de uma vez no mês, separe os valores com "+".
Não informe lucros apurados até 2025 que cumpram as condições de transição da lei: eles não sofrem esta retenção.
Fonte: Lei 9.250/1995, art. 6º-A, § 3º, e art. 16-A, § 1º, XII (incluídos pela Lei 15.270/2025) — conferido em 26/10/2026
Empresa A: retido no mês
R$ 6.000,00
Pagou R$ 60.000,00, mais que R$ 50.000,00: retenção sobre o total.
Empresa B: retido no mês
R$ 0,00
Pagou R$ 45.000,00, sem passar de R$ 50.000,00: sem retenção.
Empresa C: retido no mês
R$ 0,00
Nada informado.
Total retido no mês
R$ 6.000,00
De R$ 105.000,00 recebidos de todas as empresas. O limite é por empresa: valores de empresas diferentes não se somam.
Fonte: Lei 9.250/1995, art. 6º-A, caput e §§ 1º e 2º (incluído pela Lei 15.270/2025) — conferido em 26/10/2026
Estimativa. O resultado usa só o que você informou e as regras citadas abaixo de cada número. O valor oficial é o do programa da Receita Federal, com todas as suas fontes de renda.
Recebe mais de R$ 600.000 no ano? Veja na calculadora do imposto mínimo de altas rendas (IRPFM) como o retido entra na declaração 2027. As regras completas e a transição dos lucros até 2025 estão em Lucros e dividendos em 2026: a retenção na fonte e os lucros até 2025.
A regra
- vale a partir de janeiro de 2026;
- só quando uma mesma empresa paga, credita, emprega ou entrega lucros e dividendos a uma mesma pessoa física residente no Brasil;
- só quando o total do mês é superior a R$ 50.000; exatamente R$ 50.000 não retém;
- a alíquota é 10% sobre o total do mês, e não só sobre o que passa do limite;
- não há dedução nenhuma da base;
- vários pagamentos da mesma empresa no mesmo mês se somam, e o imposto é recalculado sobre o total.
Fonte: Lei 9.250/1995, art. 6º-A, caput e §§ 1º e 2º (incluído pela Lei 15.270/2025) — conferido em 26/10/2026
Quem retém e recolhe
A empresa que paga. Segundo a Receita, ela informa o pagamento na EFD-Reinf (evento R-4010), o imposto vai para a DCTFWeb (código 1841-01, residentes no país) e o DARF vence no último dia útil do segundo decêndio do mês seguinte ao pagamento.
Fonte: Receita Federal, notícia de 06/08/2026: procedimentos para o recolhimento do IRRF sobre lucros e dividendos — conferido em 26/10/2026
Lucros apurados até 2025
Não sofrem a retenção os lucros e dividendos relativos a resultados apurados até o ano-calendário de 2025, cuja distribuição tenha sido aprovada até 31/12/2025 e que sejam pagos nos termos originalmente previstos no ato de aprovação — as três condições juntas. A calculadora não decide se um lucro se enquadra: só informe os que não se enquadram.
Fonte: Lei 9.250/1995, art. 6º-A, § 3º, e art. 16-A, § 1º, XII (incluídos pela Lei 15.270/2025) — conferido em 26/10/2026
A relação com o imposto mínimo anual
A retenção é uma antecipação. Na declaração 2027, quem teve mais de R$ 600.000 de rendimentos no ano calcula a tributação mínima, desconta dela o que foi retido no ano, e o resultado vai para o saldo da declaração, a pagar ou a restituir. Os dividendos recebidos entram na base da tributação mínima mesmo quando não houve retenção — por exemplo, pagamentos mensais abaixo do limite.
Fonte: Lei 9.250/1995, art. 16-A, §§ 5º e 6º, e art. 13 (redação da Lei 15.270/2025) — conferido em 26/10/2026
Segundo a Receita, quem recebeu dividendos com retenção e ficou abaixo de R$ 600.000 no ano pode ter o valor retido restituído.
Fonte: Receita Federal, "Perguntas e Respostas — Tributação de altas rendas: considerações sobre lucros e dividendos" (19/12/2025), perguntas 3, 4, 5 e 12 — conferido em 26/10/2026
Lucros pagos a quem mora no exterior seguem outra regra (Lei 9.249/1995, art. 10, § 4º), fora desta calculadora.
Perguntas frequentes
Os 10% valem só sobre o que passa de R$ 50.000?
Não. Se a mesma empresa paga à mesma pessoa mais de R$ 50.000 no mês, a retenção é de 10% sobre o total pago no mês, sem dedução nenhuma. Exatamente R$ 50.000 não retém. Fonte: Lei 9.250/1995, art. 6º-A, caput e § 1º.
Recebo de duas empresas. Os valores se somam?
Não para a retenção: o limite é de cada empresa para cada pessoa. Já vários pagamentos da mesma empresa no mesmo mês se somam, e o imposto é recalculado sobre o total. Fonte: Lei 9.250/1995, art. 6º-A, caput e § 2º.
Quem faz a retenção?
A empresa que paga. Ela declara o pagamento na EFD-Reinf, confessa o imposto na DCTFWeb e recolhe por DARF até o último dia útil do segundo decêndio do mês seguinte ao pagamento. Fonte: Receita Federal, notícia de 06/08/2026, e Perguntas e Respostas, pergunta 4.
O imposto retido é definitivo?
Não. Na declaração, quem tem mais de R$ 600.000 de rendimentos no ano desconta o retido da tributação mínima, e o resultado vai para o saldo, a pagar ou a restituir. Segundo a Receita, quem fica abaixo desse limite pode ter o retido restituído. Fonte: Lei 9.250/1995, art. 16-A, §§ 5º e 6º; Receita Federal, Perguntas e Respostas, pergunta 4.
Fontes oficiais
Os números e regras desta página vêm daqui. Confira sempre na fonte antes de decidir — alíquota, teto e prazo mudam.